个人所得税的会计分录主要包括以下几个环节：
计提工资和社保
计提工资时：
```
借： 管理费用（或销售费用、生产成本等）
贷： 应付职工薪酬—工资
```
计提社保时：
```
借： 管理费用（或销售费用、生产成本等）
贷： 应付职工薪酬—社保
```
发放工资
实际发放工资时：
```
借： 应付职工薪酬—工资
贷： 银行存款
应交税费—应交个人所得税
```
代扣代缴个人所得税
代扣个人所得税时：
```
借： 应付职工薪酬——工资、奖金、补贴、津贴等
贷： 应交税费——应交个人所得税
```
缴纳个人所得税
实际缴纳个人所得税时：
```
借： 应交税费——应交个人所得税
贷： 银行存款
```
结转个人所得税
在月末或年末结账时，将计提的个人所得税费用转入相关费用科目：
```
借： 管理费用、制造费用等（根据实际发生的费用性质决定）
贷： 应付职工薪酬（或其他相关科目）
```
总结
以上分录涵盖了个人所得税从计提、发放、代扣代缴到实际缴纳的整个过程。企业需根据实际情况进行具体会计处理，确保会计信息的准确性和及时性。
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